關于做好項目財務建賬工作的通知
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湖北祖德水利水電工程有限公司文件
祖德 [2017] 04號 關于做好項目財務建賬工作的通知
各項目經理部：
2015年5月13日至22日, 湖北省財政廳牽頭組織的省級涉農資金專項整治工作組抽查審計了我公司的兩個在建項目。工作組審計人員要求項目部出具財務記賬憑證、財務賬簿及銀行存款明細賬。結果發現：1、項目部不及時做賬，甚至是無賬可查；2、施工中的材料費和機械使用費去向不明，沒有材料領用記錄的原始憑證；3、從外單位取得的原始票據不能真實地反映材料費和機械使用費的來源，且缺少購貨合同；4、中大額現金支付普遍，違反國務院《現金管理暫行條例》的規定；5、缺少銀行存款明細賬。6、日記賬登記不規范，沒有每日如實地記錄資金進出的流水。 問題發現后，兩個項目部雖拼湊專班，日以繼夜地進行賬冊整改，但由于問題多、資金規模大、項目周期長、會計日常工作沒做好，在審計規定的期限內沒能提供合規的財務賬冊，導致上級部門對我公司追責問責，險些造成公安或檢察機關對項目進行立案查辦。 公司決心吸取此次深刻教訓，要求各項目部配備專業會計，負責財務工作，嚴格執行會計法規，及時合規地做好財務建賬工作： 一、盡量避免大額現金支付。單筆支付的款項大于2000元時，應以轉賬或銀行支票的方式支付。因此，項目部購買材料、設備和租賃機械等發生的費用，盡量使用項目部賬戶轉賬支付，只有發放工資和日常零星開支可用現金結算。項目部沒有項目賬戶的，購買材料、設備和租賃機械應當使用公司基本賬戶轉賬。款項從公司基本賬戶支付的，項目部應向公司財務部索要銀行回單，以便項目財務做賬。 二、項目財務賬冊編制的要求：
1.項目部填制的原始憑證應符合《會計基礎工作規范》的要求，原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人和審批人的簽名、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。原始憑證一般包括領款單、費用報銷單、借支單、差旅費報銷單、材料入庫單和領料單等。
2. 工資表的編制：工資一般不超過合同價款的30%。可按項目工期列表，工資表包括項目部管理人員工資（項目經理、技術負責人及五大員等）和施工人員工資（要求制作工資表，簽名后附身份證復印件）。
3. 從外單位取得的原始憑證應具備以下要求： （1）材料費、機械費、運輸費等直接費用可占項目款45%，必須取得正規稅務發票，發票上面的付款方（或購買方）為“湖北祖德水利水電工程有限公司”，收款方（或銷售方）是其營業執照上的單位名稱。且發票上收款方名稱與轉賬匯款的收款方名稱及購貨合同上的供貨方名稱“三相符”。發票上注明貨物型號、品名、單價、數量等，發票附購貨合同。如無法開具正規稅務發票，可到稅務局代開發票，但必須附上購貨合同。購買材料后，財務人員需填寫材料入庫單，內容包括型號、品名、單價、數量等。施工領用材料時，需填寫領料單。 發票、購貨合同及領料單中表述的材料型號應符合合同文件中的指定型號。 項目部購買機械設備，除了取得正規稅務發票和購貨合同外，項目部還需編制固定資產入庫單，以后每月編制固定資產折舊表，并定期計提折舊。 （2）項目管理費等間接費用（可占項目款10%，包括房租、辦公費、招待費、差旅費、工人生活費等）盡量提供正規稅務發票。報銷時應填寫費用報銷單、領款單、借支單或差旅費報銷單，并將原始發票粘貼到原始憑證粘貼單上，項目經理審核簽字后方可報銷。 4. 稅金：公司是一般納稅人，增值稅稅率為11%，可以進行進項稅抵扣。項目部須按國家規定計提稅金。 5.項目部按規范記賬，滿足工程審計和稅務稽查的要求。出納人員每日記錄現金日記賬和銀行存款日記賬；會計人員編制記賬憑證，并每月裝訂成冊，同時還須填寫總分類賬和明細分類賬，最后形成項目的財務賬簿。如果項目部不及時做賬或賬目違規造成審計、稅務處罰或上報國家機關立案調查，項目部承擔由此產生的一切后果。 三、為了強制規范項目財務建賬，項目部在末次支付工程款前將記賬憑證、賬簿和銀行存款明細賬報公司財務部審核存檔。財務賬冊未審核通過的，不得辦理該項目工程款的末次支付。 二０一七年二月十六日 [責任編輯：admin]
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